Что такое сверка расчетов с налоговой и как ее провести

Сверка расчетов с налоговой инспекцией – это важная процедура, позволяющая налогоплательщику и ФНС сравнить данные об уплаченных налогах, сборах, взносах, пенях и штрафах. Цель сверки – выявить и устранить возможные расхождения, а также избежать начислений задолженностей и санкций из-за некорректного учета.

Регулярная сверка с налоговой помогает бизнесу и физическим лицам быть уверенными в точности своих налоговых обязательств и избежать неприятных сюрпризов в виде неожиданных требований об уплате. Она позволяет своевременно обнаружить и исправить ошибки, связанные с платежами, начислениями или отчетностью.

В этой статье мы подробно рассмотрим, что включает в себя процедура сверки расчетов с налоговой, какие существуют способы ее проведения, какие документы потребуются и как действовать в случае обнаружения расхождений. Мы предоставим пошаговую инструкцию, которая поможет вам успешно сверить данные с ФНС и поддерживать корректный учет ваших налоговых обязательств.

Зачем нужна сверка с налоговой инспекцией?

Регулярное проведение сверки позволяет поддерживать актуальность данных в учетных системах обеих сторон. Сверка расчетов снижает риски возникновения налоговых споров и упрощает взаимодействие с налоговыми органами, например, при получении справок об исполнении обязанностей по уплате налогов, необходимых для участия в тендерах или получения кредитов. Процедура может быть инициирована как налогоплательщиком, так и налоговым органом.

Преимущества сверки:

• Предотвращение начисления пеней и штрафов: Своевременное выявление расхождений позволяет исправить ошибки до того, как будут начислены пени и штрафы.
• Снижение риска налоговых проверок: Отсутствие расхождений в расчетах снижает вероятность углубленной налоговой проверки.
• Упрощение получения справок об отсутствии задолженности: Корректные данные в учете позволяют быстро и без проблем получить необходимую справку.

Как запросить акт сверки с ФНС

Запрос акта сверки с ФНС – достаточно простая процедура, доступная несколькими способами. Выбор зависит от ваших предпочтений и наличия доступа к соответствующим сервисам.

Существуют онлайн и оффлайн варианты подачи запроса. Онлайн способы включают использование личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС или специализированных платформ для сдачи отчетности. Оффлайн способ – личное посещение налогового органа или отправка запроса по почте.

Способы запроса акта сверки:

• Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС: самый быстрый и удобный способ. Необходимо иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП).
  • Войдите в ЛКН.
  • Выберите раздел «Запросы и обращения».
  • Создайте запрос на сверку расчетов с бюджетом.
  • Укажите период сверки и способ получения акта (электронно или на бумаге).
  • Подпишите и отправьте запрос.
• Через оператора электронного документооборота (ЭДО): если вы используете ЭДО для сдачи отчетности, можно запросить акт сверки через платформу вашего оператора.
• Личное посещение налогового органа: подайте заявление в бумажном виде в налоговую инспекцию по месту учета.
• По почте: направьте заявление заказным письмом с уведомлением о вручении.

Независимо от выбранного способа, в заявлении необходимо указать:

1. Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
2. ИНН/КПП.
3. Период, за который требуется сверка.
4. Способ получения акта сверки.
5. Дату и подпись.

Что делать, если обнаружены расхождения?

Дальнейшие шаги зависят от характера расхождений и их причин. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации:

Порядок действий при выявлении расхождений

1. Детальный анализ расхождений:
   • Выясните конкретные суммы и налоги, по которым возникли разногласия.
   • Сопоставьте ваши учетные данные с данными налоговой инспекции, отраженными в акте сверки.
   • Сравните данные по периодам, указанным в акте сверки, с вашей отчетностью за эти периоды.
2. Поиск причин расхождений:

   Наиболее частые причины:

   • Неправильно указаны реквизиты платежа при перечислении налога (КБК, ОКТМО, период).
   • Ошибки в декларациях (уточненные декларации не учтены).
   • Несвоевременное отражение платежей в базе данных налоговой (задержки в банковской системе).
   • Технические сбои в системах учета налоговой.
   • Различия в трактовке нормативных актов (редко, но возможно).
3. Корректировка данных и подтверждение своей позиции:
   • Если ошибка на вашей стороне (неправильно указанные реквизиты, ошибка в декларации), необходимо подать заявление об уточнении платежа или подать уточненную декларацию
   • Если вы уверены в своей правоте, необходимо подготовить письменное объяснение с приложением подтверждающих документов (копии платежных поручений, копии деклараций, банковские выписки).
4. Взаимодействие с налоговой инспекцией:
   • Направьте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа/уточненную декларацию и/или письменное объяснение расхождений с приложением подтверждающих документов.
   • При необходимости обратитесь к инспектору, ответственному за ваш участок, для уточнения информации и разрешения спорных вопросов.
5. Документальное оформление результатов работы:
   • Обязательно сохраняйте все документы, подтверждающие ваши расчеты и переписку с налоговой инспекцией.
   • Убедитесь, что расхождения устранены, и данные в акте сверки соответствуют вашим учетным данным.

Подведение итогов: Сверка расчетов с налоговой инспекцией – это важный инструмент для поддержания порядка в налоговом учете и избежания неприятных сюрпризов в виде штрафов и пеней. Регулярное проведение сверки, внимательный анализ расхождений и своевременное принятие мер по их устранению помогут вам контролировать ситуацию с налоговыми обязательствами и своевременно выявлять и исправлять ошибки.