Что нужно знать о переходе с ОСН на УСН в 2025 году

Переход с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную (УСН) – важный шаг для бизнеса, позволяющий оптимизировать налоговую нагрузку и снизить административные издержки. В 2025 году этот переход, как и всегда, сопряжен с рядом нюансов, которые необходимо учитывать, чтобы избежать ошибок и неблагоприятных последствий.

Данная статья предоставит вам всю необходимую информацию о том, кто имеет право на переход, какие требования необходимо выполнить, какие документы подготовить и какие сроки соблюсти. Мы подробно рассмотрим критерии соответствия УСН, ограничения по видам деятельности и размеру доходов, а также порядок уведомления налоговых органов. Внимание к деталям поможет вам сделать переход гладким и эффективным!

Уведомление о переходе на УСН: Пошаговая инструкция

Чтобы ваш переход на УСН прошел гладко, необходимо четко соблюдать установленный порядок подачи уведомления. Рассмотрим основные моменты и необходимые действия.

Как подать уведомление о переходе на УСН:

1. Сроки подачи уведомления:
   • Для действующих организаций и ИП, переходящих с ОСН с 1 января 2025 года, уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря 2024 года.
   • Для вновь созданных организаций и ИП, желающих применять УСН с момента регистрации, уведомление подается вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
2. Форма уведомления:
   • Используется форма № 26.2-1 (утверждена Приказом ФНС России).
   • Форму можно скачать с сайта ФНС России либо получить непосредственно в налоговом органе.
3. Способы подачи уведомления:
   • Лично в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
   • По почте заказным письмом с описью вложения.
   • В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП) или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
4. Содержание уведомления:

   В уведомлении указываются:

   Поля	Описание
   ИНН/КПП	Идентификационный номер налогоплательщика (и код причины постановки на учет для организаций)
   Наименование организации/ФИО ИП	Полное наименование организации или ФИО ИП.
   Код налогового органа	Код налогового органа, куда подается уведомление.
   Признак налогоплательщика	Указание, является ли заявитель организацией или ИП.
   Выбранный объект налогообложения	«Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
   Доходы за 9 месяцев текущего года (для организаций)	Сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН (не должна превышать установленный лимит).
   Остаточная стоимость основных средств (для организаций)	Остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета на 1 октября года, предшествующего году перехода на УСН (не должна превышать установленный лимит).
   Дата перехода на УСН	01 января 2025 года.

5. Подтверждение подачи уведомления:

   При личном посещении налогового органа необходимо получить отметку на втором экземпляре уведомления о его принятии. При отправке по почте опись вложения и квитанция об отправке будут подтверждением подачи уведомления. При подаче в электронном виде необходимо сохранить подтверждение отправки файла.

Важно! Внимательно заполняйте все поля уведомления. Ошибки могут привести к отказу в переходе на УСН. При возникновении вопросов обращайтесь в налоговый орган или к специалистам по налогообложению.

Переход с ОСН на УСН в 2025 году: Лимиты дохода и штата

При планировании перехода с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2025 году, необходимо строго учитывать установленные законодательством лимиты по доходам и численности штата. Превышение этих лимитов автоматически лишает налогоплательщика права применять УСН, возвращая его на ОСН.

Строгое соблюдение требований необходимо для компаний и ИП. В противном случае налоговая может доначислить налоги по ОСН, пени и штрафы, что приведет к значительному увеличению налоговой нагрузки.

Основные лимиты для перехода на УСН

Для возможности перехода на УСН с 1 января 2025 года нужно учитывать следующие ограничения:

• Лимит доходов за 9 месяцев 2024 года: Доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не должны превышать установленный лимит. Это значение индексируется и может быть изменено. Важно следить за актуальными значениями на момент перехода.
• Средняя численность работников: Средняя численность работников организации за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек. Это включает всех сотрудников, работающих как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.
• Остаточная стоимость основных средств: Остаточная стоимость основных средств организации на 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН, не должна превышать 150 млн рублей.

Важно: Регулярно проверяйте актуальные значения лимитов, публикуемые Федеральной налоговой службой (ФНС), так как они могут меняться в зависимости от экономической ситуации.

Какие налоги платить после перехода с ОСН на УСН?

Переход с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН) влечет за собой значительные изменения в структуре уплачиваемых налогов. Важно понимать, какие налоги и сборы заменяются единым налогом по УСН, а какие остаются обязательными к уплате. Это необходимо для корректного ведения учета и избежания претензий со стороны налоговых органов.

После перехода на УСН вы освобождаетесь от уплаты следующих налогов (за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством):

• Налог на прибыль организаций (для организаций)
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов от предпринимательской деятельности (для ИП)
• Налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС при импорте товаров на территорию РФ
• Налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

Какие налоги остаются на УСН?

Несмотря на освобождение от основных налогов, на УСН сохраняется обязанность по уплате следующих налогов и взносов:

1. Единый налог при УСН: Это основной налог, заменяющий вышеперечисленные. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
2. Страховые взносы: Обязательные платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за работников (при наличии) и за самого ИП (фиксированные взносы).
3. Налог на имущество физических лиц: Уплачивается ИП с имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также с объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
4. Транспортный и земельный налоги: Уплачиваются при наличии зарегистрированного на организацию (или ИП) транспорта или земли.
5. Водные налоги и другие сборы: В случае осуществления соответствующих видов деятельности, облагаемых данными налогами и сборами.
6. НДФЛ с доходов сотрудников: Организации и ИП, выступающие в качестве налоговых агентов, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с доходов своих сотрудников.

Важно! Кроме того, организации и ИП на УСН обязаны вести налоговый учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и своевременно подавать налоговую декларацию по УСН.

Таким образом, переход на УСН значительно упрощает налоговую нагрузку, заменяя несколько налогов единым. Однако, важно помнить о необходимости уплаты страховых взносов, налогов на имущество, транспорт, землю, а также других сборов при осуществлении специализированных видов деятельности, и не забывать о своевременной уплате НДФЛ с доходов сотрудников.